자영업자가 자주 놓치는 여덟 가지

사업용 계좌와 카드를 나누지 않는 것

가장 많이, 가장 크게 손해 보는 항목입니다. 생활비 통장과 사업 통장이 섞여 있으면 비용으로 넣을 수 있는 것도 못 넣습니다. 복식부기의무자는 사업용 계좌를 신고할 의무까지 있어, 안 하면 가산세가 붙습니다.

사업을 시작하시면 계좌 하나와 카드 한 장을 사업 전용으로 따로 만드세요. 이것만 해도 연말에 정리할 것이 절반으로 줍니다. 개인 카드로 결제한 사업 비용도 증빙만 맞으면 인정되지만, 섞여 있으면 어느 것이 사업 비용인지 1년 뒤에 본인도 기억하지 못합니다.

• 사업용 계좌 1개, 사업용 카드 1~2장으로 시작
• 복식부기의무자는 사업용 계좌를 국세청에 신고 (홈택스에서 가능)
• 매출은 전부 사업용 계좌로 받기
• 생활비는 사업용 계좌에서 개인 계좌로 이체한 뒤 쓰기

3만원 넘는데 간이영수증만 받는 것

건당 3만원을 넘는 거래는 적격증빙이 있어야 비용으로 인정됩니다. 적격증빙은 세금계산서, 계산서, 신용·체크카드 매출전표, 현금영수증 넷뿐입니다. 간이영수증(손으로 쓴 영수증)은 여기에 들어가지 않습니다.

적격증빙 없이 비용으로 넣으면 증빙불비가산세 2%가 붙습니다. 더 큰 문제는 그 비용 자체가 부인당할 수 있다는 점입니다. 3만원 이하는 간이영수증도 괜찮지만, 습관을 만들려면 금액과 무관하게 카드로 결제하시는 편이 낫습니다.

현금영수증을 받으실 때 "소득공제용"이 아니라 "지출증빙용"으로 받으셔야 합니다. 사업자등록번호를 대고 발급받으면 됩니다. 이걸 몰라 소득공제용으로 받아 두시는 분이 많습니다.

인건비를 신고하지 않고 비용으로 넣으려는 것

신고하지 않은 인건비는 비용으로 인정되지 않습니다. 직원에게 준 돈이 실제로 나갔더라도, 원천세 신고와 지급명세서 제출이 없으면 장부에 넣을 수 없습니다. 일용직과 아르바이트도 마찬가지입니다.

4대보험이 부담스러워 신고를 미루시는 경우가 많은데, 인건비를 비용으로 못 넣어 늘어나는 소득세가 4대보험료보다 큰 경우가 대부분입니다. 직원 한 명 월 250만원을 1년간 신고하지 않으면 3,000만원이 비용에서 빠집니다.

• 정규직·계약직 — 매월 10일까지 원천세 신고
• 일용직 — 매월 지급명세서 제출 (미제출 가산세 0.25%)
• 프리랜서 (3.3% 사업소득) — 매월 원천세 신고 + 지급명세서
• 가족 직원 — 실제로 일해야 합니다. 근무 사실을 증명할 자료를 남기세요

업무용 승용차 운행기록부를 안 쓰는 것

운행기록부를 쓰지 않으면 차량 관련 비용을 연 1,500만원까지만 인정받습니다. 그 이상을 비용으로 넣으시려면 운행기록부가 반드시 있어야 합니다. 감가상각비는 별도로 연 800만원 한도가 걸립니다.

리스료, 유류비, 보험료, 수리비를 다 합쳐 연 1,500만원이면 월 125만원입니다. 고가 차량이라면 금방 넘깁니다. 법인은 여기에 더해 업무전용 자동차보험 가입이 필수이고, 안 하면 비용의 일부 또는 전부가 부인됩니다.

9인승 이상 승합차, 화물차, 경차는 이 규정을 적용받지 않습니다. 운행기록부는 홈택스에서 서식을 받아 쓰시거나 앱을 쓰시면 됩니다 — 날짜, 주행거리, 업무 목적 세 가지만 있으면 됩니다.

기업업무추진비(접대비) 한도를 넘기는 것

2024년부터 이름이 '접대비'에서 '기업업무추진비'로 바뀌었습니다. 한도는 기본 금액에 수입금액 비례분을 더해 계산하고, 넘는 금액은 비용으로 인정되지 않습니다. 건당 3만원을 넘으면 적격증빙도 반드시 필요합니다.

중소기업은 기본 한도가 연 3,600만원(일반기업 1,200만원)이고, 여기에 수입금액에 비례한 금액이 더해집니다. 한도를 넘겨 쓰시는 것 자체는 문제가 아니지만, 넘는 만큼은 세금이 줄지 않습니다.

• 거래처 식사·선물 — 기업업무추진비
• 직원 회식·경조사비 — 복리후생비로 따로 처리 (한도 없음)
• 건당 3만원 초과 시 적격증빙 필수 (경조사비는 20만원까지 예외)
• 거래처 이름과 목적을 영수증에 메모해 두면 나중에 훨씬 편합니다

직원 회식을 기업업무추진비로 잡아 한도를 까먹는 경우가 흔합니다. 직원 대상 지출은 복리후생비이고 한도가 없습니다. 계정만 제대로 나눠도 아낄 수 있습니다.

간이과세에서 일반과세로 넘어가는 시점을 모르는 것

직전 연도 매출이 기준을 넘으면 그해 7월 1일부터 자동으로 일반과세자가 됩니다. 국세청이 통지해 주지만 놓치는 분이 많고, 모르고 계시면 세금계산서를 발행하지 못해 거래처를 잃습니다.

간이과세 기준금액은 최근 몇 년 사이 여러 번 올랐습니다. 이 표의 기준금액은 반드시 최신 값으로 확인하고 채워 넣으세요. 거래처가 사업자 위주라면 매출이 적어도 일반과세자를 선택하시는 편이 유리한 경우가 많습니다 — 세금계산서를 발행할 수 있고 매입세액 공제를 받기 때문입니다.

홈택스에 사업용 신용카드를 등록하지 않는 것

등록만 해 두면 카드 사용 내역이 홈택스에 자동으로 모입니다. 등록하지 않으면 매입세액 공제를 받기 위해 영수증을 일일이 챙겨야 합니다. 5분이면 끝나는데 안 해 두시는 분이 정말 많습니다.

• 홈택스 → 전자(세금)계산서·현금영수증·신용카드 → 사업용 신용카드 등록
• 대표자 명의 카드만 등록됩니다 (법인카드는 별도)
• 최대 50장까지 등록 가능
• 등록 이후 사용분부터 집계됩니다 — 과거분은 소급되지 않습니다

과거분이 소급되지 않기 때문에 사업자등록 직후에 바로 해 두셔야 합니다. 기장을 맡기시면 저희가 대신 안내해 드리지만, 등록 자체는 본인 인증이 필요해 직접 하셔야 합니다.

현금영수증 의무발행 업종인데 발행하지 않는 것

의무발행 업종은 건당 10만원 이상 현금 거래에서 손님이 요구하지 않아도 발행해야 합니다. 미발행 가산세가 거래금액의 20%로, 이 글에서 가장 무거운 항목입니다. 내 업종이 해당되는지부터 확인하세요.

의무발행 업종은 계속 늘어 왔습니다. 병의원, 학원, 변호사·세무사 등 전문직, 예식장, 장례식장, 골프장, 가구·전자제품 소매, 자동차 정비, 인테리어, 헬스장 등이 들어갑니다. 본인 업종이 포함되었는지 국세청 고시로 확인하셔야 합니다.

언제 세무사를 찾는 게 좋은가

혼자 하셔도 되는 구간이 분명히 있습니다. 매출이 작고 증빙이 단순하면 홈택스 모두채움 신고로 충분합니다. 아래에 해당하시면 그때부터는 맡기시는 편이 거의 항상 저렴합니다.

• 직원을 채용했을 때 (원천세·4대보험이 매월 발생)
• 매출이 연 1억원을 넘겼을 때
• 일반과세자로 전환됐을 때
• 법인을 세울 때 (개인과 회계 처리가 완전히 다릅니다)
• 부동산을 팔거나 상속·증여가 생겼을 때 (단건이라도 반드시)
• 세무조사 통지를 받았을 때 (혼자 대응하지 마세요)